Giftenaftrek 2025 – hoe werkt het voor de B.V. en privé?

Doe je als dga giften aan goede doelen? Dan kun je onder voorwaarden belastingvoordeel behalen. Hieronder lees je hoe de giftenaftrek werkt in zowel de vennootschapsbelasting (Vpb) als de inkomstenbelasting (IB).

Giftenaftrek in de vennootschapsbelasting (Vpb)

De giftenaftrek in de Vpb maakt het mogelijk om giften aan een Algemeen Nut Beogende Instelling (ANBI) of een steunstichting SBBI af te trekken van de winst. Hierdoor betaal je minder vennootschapsbelasting.

• Maximale aftrek: € 100.000 per jaar
• Beperking: de aftrek mag niet meer bedragen dan 50% van de winst
• Geldt voor zowel reguliere als periodieke giften

Extra voordeel: voor giften aan een culturele ANBI geldt een fictieve verhoging van 50% van het giftbedrag, met maximaal € 2.500 extra aftrek.

Afschaffing ‘geven uit de vennootschap’ per 1 januari 2025

De regeling “geven uit de vennootschap”, die gold sinds 2024, is per 1 januari 2025 afgeschaft.

• Giften boven het maximale aftrekbare bedrag worden nu aangemerkt als een uitdeling aan de aandeelhouder(s).
• Hierover wordt dividendbelasting ingehouden en de uitdeling wordt belast in box 2 (tarief 24,5% of 31% afhankelijk van het totaal aan dividenduitkeringen).

Tip: als aandeelhouder kun je soms beter in privé schenken en gebruikmaken van de giftenaftrek in de inkomstenbelasting.

Giftenaftrek in de inkomstenbelasting (IB)

Gewone (eenmalige) giften

• Alleen aftrekbaar voor zover de gift hoger is dan 1% van het verzamelinkomen (min. € 60)
• Maximale aftrek: 10% van het verzamelinkomen
• Voor giften aan culturele ANBI’s geldt een 25% verhoging, max. € 1.250 extra aftrek

Periodieke giften (minimaal vijf jaar)

• Geen drempelinkomen: het volledige bedrag is aftrekbaar
• Nieuw maximum per 1 januari 2025: € 1.500.000 per jaar per huishouden

Voorwaarden voor aftrekbare giften

ANBI (Algemeen Nut Beogende Instelling)

• Moet door de Belastingdienst als ANBI zijn aangemerkt
• Minimaal 90% van de activiteiten moet het algemeen nut dienen
• Controleer het ANBI-register

Steunstichting SBBI

• Alleen steunstichtingen van SBBI’s zijn aftrekbaar (niet de SBBI zelf)
• Richt zich uitsluitend op financiële ondersteuning van een SBBI (zoals sportverenigingen, muziekverenigingen, lokale toneelclubs)
• Deze komen zelden voor en moeten erkend zijn door de Belastingdienst