Belastingtips 2025 voor de dga

Hierna volgen enkele belastingtips voor de directeur-grootaandeelhouder, ook wel dga genoemd.

Tip 1: Bespaar 9% rente door tijdig een aanpassing van de voorlopige aanslag vennootschaps-belasting aan te vragen

Verwacht je dat je B.V. in 2025 meer winst maakt dan eerder gedacht? Vraag dan bij de Belastingdienst een aanpassing van de voorlopige aanslag vennootschapsbelasting over 2025 aan. Zo voorkom je dat een eventuele bijbetaling in 2026 wordt verhoogd met 9% belastingrente.

Dit geldt ook wanneer uit voorlopige cijfers over 2024 blijkt dat de B.V. over dat jaar moet bijbetalen. Na 1 juli 2025 brengt de Belastingdienst namelijk 9% rente in rekening over bijbetalingen van de vennootschapsbelasting over 2024.

 Tip 2: Leen niet te veel geld van je B.V.

Heb je op 31 december meer dan € 500.000 schuld aan je B.V.? Dan moet je in de aangifte inkomstenbelasting in box 2 belasting betalen over het bedrag boven de € 500.000.

Het tarief bedraagt 24,5% tot een bedrag van € 67.804 (voor fiscale partners € 135.608) en 31% over het meerdere. Er geldt een uitzondering voor leningen die zijn afgesloten voor de eigen woning.

Je kunt deze belasting voorkomen door (een deel van) de schuld met privé-middelen af te lossen of de lening bij de bank over te sluiten.

Tip 3: Gebruik het lage tarief van 24,5% voor dividenduitkeringen

Keert de B.V. dividend uit, dan betaal je hierover belasting in box 2. Het tarief bedraagt 24,5% tot € 67.804 (voor fiscale partners € 135.608) en 31% over het meerdere.

Het is vaak voordelig om periodiek dividend uit te keren tegen het lage tarief van 24,5%. Anders kan bij overlijden van de dga een groot deel van de winstreserves van de B.V. tegen 31% worden belast.

Let op: vanaf 2025 telt de dividenduitkering ook mee voor de afbouw van de algemene heffingskorting. Hierdoor kan de belastingdruk over een deel van het dividend aanzienlijk hoger uitvallen dan 24,5%. Laat daarom je accountant of belastingadviseur vooraf berekenen welk dividendbedrag netto het meest oplevert.